Los países latinoamericanos donde se pagan más y menos impuestos

Por: | 08 de marzo de 2013

La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) organizó esta semana en su sede, en Santiago de Chile, un seminario para evaluar cómo las políticas tributarias pueden mejorar la equidad en la región más desigual del mundo y difundió un documento al respecto. Aquí rescato algunas de las ideas que me parecieron más relevantes de ese informe y algunos de los números que nos sirven para comparar los niveles de tipos de cada país, como para comparar y observar el camino que falta recorrer hacia la justicia impositiva.

 

-“Durante la última década la mayoría de los países de la región experimentó un marcado crecimiento de la carga tributaria como porcentaje del PIB (especialmente a partir de 2002), junto con profundos cambios estructurales, como la consolidación del IVA, una significativa mejora de la participación de los impuestos directos (a la renta y el patrimonio) y el declive de los gravámenes sobre el comercio internacional. Entre 2000 y 2011 los ingresos fiscales totales de América Latina aumentaron del 19,6% al 23,6% del PIB, mientras que la carga tributaria (excluidos los aportes a la Seguridad Social) aumentó del 12,7% al 15,7% en América Latina.”

País  Ingresos tributarios con Seguridad Social (% del PIB)
Cuba 38,8
Argentina 34,9
Brasil  34,8
Uruguay  26,5
Bolivia 22,1
Costa Rica 22
Chile 20,2
Ecuador  20,1
Nicaragua 19
Colombia 18,1
Panamá 17,8
Perú 17
Paraguay 16,1
Honduras 15,8
El Salvador  15,5
Guatemala 12,8
República Dominicana 12,8
Venezuela 12,5
México 11,4
Países OCDE 33,8
País Recaudación del impuesto al patrimonio (% del PIB)
Argentina  3,02
Brasil 1,85
Chile 0,71
Colombia 1,54
Costa Rica 0,33
El Salvador 0,08
Guatemala 0,19
México 0,3
Panamá 0,79
Paragua 0,31
Perú 0,52
República Dominicana 0,67
Uruguay 1,34
Venezuela 0,02
Países OCDE 1,77

-“El aumento ha sido heterogéneo, ya que los mayores incrementos de la carga tributaria (en el sentido restringido, sin Seguridad Social) se observaron en Argentina y Ecuador y alcanzaron dos o más puntos porcentuales del PIB en la mayor parte de países. Sin embargo, el avance ha sido menor en el grupo de países con menor carga tributaria, donde se destacan los casos de México y Venezuela, que durante el período considerado experimentaron una reducción de su carga tributaria (en el sentido más restringido).”

-“En aquellos países especializados en la explotación de recursos naturales no renovables aumentó la participación de los Estados en las rentas económicas —y en el aporte fiscal relativo— de los sectores exportadores de estos recursos (minerales e hidrocarburos) durante el último período de auge, entre 2003 y 2010. Entre 1999-2001 y 2009-2011, como proporción del PIB, los ingresos obtenidos de la explotación de productos primarios aumentó 7,2 puntos porcentuales del PIB en Ecuador, 4,5 en Bolivia, 3 en Argentina, 2,9 en Chile, 2,2 en Colombia y 1,4 en México y Perú. Solamente en Venezuela se redujo 0,4, aunque junto con los demás exportadores de hidrocarburos continuó exhibiendo una alta dependencia fiscal de los recursos naturales no renovables al representar más del 30% de ingresos fiscales totales en estos países (Bolivia, Ecuador y México). Otros países de la región con un menor grado de dependencia fiscal de estos recursos (representando alrededor del 10% y el 20% del total de ingresos) incluyen a Chile, Colombia y Perú, además de Argentina, con ingresos fiscales obtenidos de impuestos aplicados a sus exportaciones agropecuarias.”

País Ingresos fiscales provenientes de la explotación de materia prima (% del total)
Argentina  13,6
Bolivia 29,9
Chile 17,3
Colombia 16,2
Ecuador 34,5
México 32,5
Perú 9,3
Venezuela  39,2

-“En los países de la región que poseen hidrocarburos la forma más directa en la que los gobiernos se han apropiado de los ingresos por su explotación ha sido a través de empresas públicas o teniendo participación accionaria en ellas, o mediante la renegociación de los contratos con las empresas exportadoras, como ocurrió en Ecuador. En cambio, en el sector de la minería, donde la captación de recursos por la vía de la participación estatal en empresas ha sido de menor importancia relativa —aunque no ausente—, las regalías u otros impuestos han permitido asegurar un pago mínimo por los recursos a los gobiernos tanto nacionales como subnacionales.”

-“Desde 2000 hasta 2011 continuó fortaleciéndose el IVA recaudado como proporción del PIB en América Latina (pasando del equivalente al 5,1% al 6,7% del PIB en este período). Se trata de una tendencia que comenzó hace cuatro décadas y que más recientemente responde a su extensión a los servicios intermedios y finales. Los países con las tasas más altas incluyen a Argentina (21%), Brasil (20,5% en promedio), Chile (19%), Perú (18%) y Uruguay (22%), que han alcanzado tasas similares a la mayoría de países europeos miembros de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). Existe una brecha considerable con el resto de los países de la región, que acaban de impulsar reformas de este impuesto y que poseen tasas generalmente comprendidas entre el 12% y el 17%, además de los singulares casos de Paraguay (10%) y Panamá (7%).”

País Tasa general del IVA (%)
Argentina 21
Bolivia 14,9
Brasil 20,5
Chile 19
Colombia 16
Costa Rica 13
Ecuador  12
El Salvador 13
Guatemala 12
Honduras 12
México 16
Nicaragua 15
Panamá 7
Paraguay 10
Perú 18
República Dominicana 16
Uruguay 22
Venezuela 12
Países OCDE 18,5

 

-“Una explicación de los diferentes niveles de recaudación (y productividad) del IVA en la región, además de las tasas diferentes, es la existencia de exoneraciones y tratamientos diferenciales. Colombia, Costa Rica, Ecuador, México, Nicaragua y Venezuela se encuentran entre los casos con mayor cantidad de operaciones exentas del IVA. En el último quinquenio (2008-2012) algunas reformas (especialmente en los países centroamericanos: El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua) fueron dirigidas a ampliar la base imponible del IVA mediante la reducción del número de bienes y servicios exentos, o se precisaron las condiciones en que podían darse ciertas exenciones. En otros países (México, Perú y Venezuela) aumentaron las tasas sin modificaciones en la base imponible, mientras que en la mayor parte de países en que aumentaron las alícuotas tendió a reducirse de manera selectiva la base imponible mediante el establecimiento de tasas cero o rubros exentos (Colombia y Panamá). La excepción fue República Dominicana, donde coincidieron aumentos de las tasas con reducciones de las exenciones o rubros a los cuales se aplicaba la tasa cero, lo cual permite suponer que el efecto recaudador de esta reforma sería mayor que en el caso del resto de los países.”

País  Recaudación del IVA (% del total)
Argentina 23,5
Bolivia 32,3
Brasil 23
Chile 38,7
Colombia 30,7
Costa Rica 23,6
Ecuador  34,3
El Salvador 44,8
Guatemala 41,4
Honduras 35,2
México 18,7
Nicaragua 32,3
Panamá 16,2
Paraguay 37,9
Perú 37,9
República Dominicana 33,3
Uruguay 34,9
Venezuela 48,3
Cuba 43,5
Países OCDE 19,6

-“Hubo dos innovaciones que llaman la atención en el ámbito de la tributación indirecta en el último quinquenio. Por un lado, en Uruguay se extendió la exención al consumo pagado con tarjeta de crédito por parte de aquellos hogares con menores ingresos, de manera que se mejoró la equidad del sistema, dejando de exonerar del impuesto a los bienes básicos para todos los niveles de ingresos y concentrando la exención directamente en las personas de menores ingresos mediante una transferencia electrónica de fondos. Por otro, y como parte de un relativo fortalecimiento de impuestos selectivos al consumo, existe creciente evidencia de la introducción de criterios ambientales en la aplicación de impuestos, especialmente en vehículos (Ecuador y Panamá), pero también aplicables a plásticos y combustibles (Ecuador y Perú).”

-“Como porcentaje del PIB el impuesto sobre la renta en América Latina habría aumentado del equivalente al 3,2% del PIB en 2000 a un 4,9% en 2011. La persistencia de un régimen legal de recaudación del impuesto sobre la renta sesgada hacia las personas jurídicas en comparación con las personas naturales, numerosas exenciones y exoneraciones y un nivel de ingresos mínimos exentos elevado ha reducido su recaudación y equidad. Sin embargo, en el último quinquenio se han impulsado varias reformas del impuesto sobre la renta que en varios casos han incluido alzas de las alícuotas (Bolivia, Chile, Ecuador, El Salvador, Honduras, México, Perú y Uruguay) además de ampliaciones de la base imponible de este impuesto. En algunos casos se han reducido ciertas alícuotas (Guatemala, Nicaragua, Panamá, República Dominicana) o se redujo la base imponible ya sea como consecuencia de nuevas exenciones o deducciones (Chile, Panamá) o del aumento del mínimo exento en algunos países (Guatemala, Nicaragua, Panamá). No obstante, ha predominado el efecto positivo de ampliaciones de las bases imponibles del impuesto debido a la extensión de la tributación al conjunto de ingresos del trabajo y de las rentas de capital, incluida la aplicación de impuestos a dividendos (Colombia, Guatemala, El Salvador, Nicaragua, Panamá, Perú, República Dominicana), además de otras medidas que han incluido el establecimiento de impuestos mínimos, la reducción de exenciones, la precisión de gastos deducibles para acotarlos, la gradual reducción del nivel de ingreso real al cual es aplicada la máxima tasa marginal y cierto control de los precios de transferencia.”

-Para analizar la justicia del impuesto a la renta, conviene observar a partir de qué niveles de ingresos se comienza a pagar este tributo. En vez de medirlos en dólares, por ejemplo, se los mide como porcentaje del PIB per cápita de ese país. Cuanto menor nivel, más personas incluidas en el impuesto. Cuanto mayor nivel, más exentos. A su vez, también se suele indagar sobre con qué niveles de ingresos se pagan los tipos máximos del gravamen, y otra vez la base de comparación es la renta personal de cada país. Cuanto menor nivel, más individuos pagan el tipo maximo. Cuanto mayor, menos. Veamos qué sucede en Latinoamérica:

País Nivel de renta para la aplicación de tipo mínimo de impuesto a la renta
  (en número de veces del PIB per cápita)
Argentina 0,3
Bolivia 0,2
Brasil 1,1
Chile 1
Colombia 2,8
Costa Rica 1,9
Ecuador 2,2
El Salvador 0,4
Guatemala 1,6
Honduras 2,9
México 0,5
Nicaragua 2,1
Panamá 1,4
Perú 1,7
República Dominicana 1,8
Uruguay 0,7
Venezuela 1,5
   
País Nivel de renta para la aplicación de tipo máximo de impuesto a la renta
  (en número de veces del PIB per cápita)
Argentina 3,7
Bolivia 0,2
Brasil 2,7
Chile 11,2
Colombia 10,7
Costa Rica 2,9
Ecuador 22,3
El Salvador 3,4
Guatemala 14,4
Honduras 13,1
México 3,4
Nicaragua 20,7
Panamá 4,1
Perú 14,7
República Dominicana 3,8
Uruguay 10,3
Venezuela 12,7

-“Un aspecto relativamente innovador en materia del impuesto sobre la renta, especialmente claro en el caso de la reforma del impuesto sobre la renta en Colombia (2012), es una tendencia todavía incipiente de hacer de este impuesto un instrumento para favorecer el empleo formal, eliminando los recargos basados en el monto de la nómina salarial y obteniendo los recursos que se dejaron de recaudar debido a esta medida por la vía de gravámenes aplicables a activos fijos. De esta manera se contribuye a redistribuir la carga fiscal desde empresas en sectores que usan más empleo formal hacia aquellas que son más intensivas en capital, en particular el sector minero.”

 

-Las exenciones impositivas en IVA, gravamen a la renta y otros provocan pérdidas de recaudación al fisco. A veces están justificadas, por tratarse de productos básicos o sectores económicos que requieren de ayuda al desarrollo, pero en otras oportunidades se trata del resultado de presiones de grupos de poder. Veamos sus costes:

País Coste de exenciones tributarias (% del PIB)
Argentina 2,21
Brasil 2,29
Chile 4,97
Colombia 3,52
Ecuador 4,6
Guatemala 7,91
México 5,92
Perú 2,05

-“Diversos tipos de evidencia empírica apuntan a la existencia de relaciones de reciprocidad entre los contribuyentes y el Estado, lo que se refleja concretamente en la voluntad expresada por la mayoría de los hogares de pagar más impuestos en la medida en que mejore la calidad de los servicios públicos de salud, educación y seguridad, con menos corrupción y más control de la evasión. En este sentido, puede considerarse que existe espacio para avanzar con estrategias de política fiscal (pactos fiscales implícitos o explícitos) basadas en propuestas que hagan efectiva esa reciprocidad mediante mejoras de la calidad de la gestión pública.”

-Los impuestos deberían servir para redistribuir los ingresos, pero no siempre eso sucede. Veamos qué sucede con el coeficiente Gini (0 es indicador de la sociedad más igualitaria y 1, la más inequitativa) antes y después del pago de tirbutos:

País Coeficiente Gini (desigualdad social)
  Antes de impuestos Después de impuestos
Colombia 0,53   0,45
República Dominicana 0,51   0,47
Chile 0,57   0,55
Uruguay 0,49   0,48
Argentina 0,51   0,5
El Salvador 0,51   0,5
Costa Rica 0,57   0,56
Brasil 0,61   0,61
Nicaragua 0,59   0,59
Panamá 0,63   0,63
Honduras 0,56   0,56
Ecuador 0,4   0,4
Venezuela 0,42   0,42
Guatemala 0,59   0,59
Perú 0,53  

0,53

 

Hay 103 Comentarios

Florencia

Qué sorpresa Acabo de recibir un préstamo de una compañía llamada Carpa Holdings Limited, un amigo me dijo que se aplicará a la empresa, donde también obtuvo su préstamo, debido a los consejos que me dieron por el amigo que pidió el préstamo en un Uno grupos mundiales de la compañía, y me ofrecieron el préstamo que pedí, así que mi consejo para todos ustedes es que una Carpa Holdings Limited es una de las mejores empresas del mundo que ofrece préstamos, por lo que si usted está en necesidad de un préstamo puede póngase en contacto con ellos en su correo electrónico de la empresa carpaholdings@gmail.com

gracias

Florencia

Florencia

Qué sorpresa Acabo de recibir un préstamo de una compañía llamada Carpa Holdings Limited, un amigo me dijo que se aplicará a la empresa, donde también obtuvo su préstamo, debido a los consejos que me dieron por el amigo que pidió el préstamo en un Uno grupos mundiales de la compañía, y me ofrecieron el préstamo que pedí, así que mi consejo para todos ustedes es que una Carpa Holdings Limited es una de las mejores empresas del mundo que ofrece préstamos, por lo que si usted está en necesidad de un préstamo puede póngase en contacto con ellos en su correo electrónico de la empresa carpaholdings@gmail.com

gracias

Florencia

¿Está usted en necesidad de un préstamo urgente al tipo de interés del 3%? en caso afirmativo en contacto con nosotros
en este momento para obtener más información: westloanfirm@hotmail.com

Nombre:
Country:
Estado:
Sexo:
edad:
Estado civil:
Ocupación:
Ingreso mensual:
renta anual
Cantidad necesaria:
Duración:
Número de móvil:

Excelente analisis acerca de los organos tributarios que fungen en latinoamerica

a ver esta todo bien con ayudar a los mas necesitados pero algunos de ellos se estan abusando de los que trabajamos y ellos no hacen nada no trabajan no estudian lo unico que hacen es gastar nuestro dinero, la verdad estoy aburrida de ver como se abusan de la gente trabajadora y les dan un techo propio y una pension mientras nosotros que la luchamos toodos los dias si nos quedamos sin trabajo vamos a la calle eso es justo? no me parece que tenga que ser asi hay ayuda para el que la merezca no para vagos delincuentes!

Rafael: le sugiero consultar el informe original de CEPAL: http://www.eclac.org/publicaciones/xml/6/49276/PanoramaFiscaldeALC.pdf

Hola soy peruano, me gustaria por favor que me aclaren el denominador de este indicador donde Perú dice 9%
Ingresos fiscales provenientes de la explotación de materia prima (% del total) Muchas gracias,

Hay una relación directa entre altos impuestos, poco estimulo al emprendedor y bajo desarrollo, por lo menos en América Latina,
Katie

Hay una relación directa entre altos impuestos, poco estimulo al emprendedor y bajo desarrollo, por lo menos en América Latina,
Katie

El impuesto es la única manera de paliar las asimetrias y garantizar el sustento de los mas desfavorecidos. Ahora tiene leyes que no se pueden violar sino llevan al estancamiento económico.
Oscar
http://thecubanhouses.com

Lo venimos diciendo 4 años. Es lamentable, no tanta miopía, que no lo es, sino tanta miserable dependencia a grupos de presión financieros. Si queremos crear empleo hay que poner financiación a la economía real. Si lo que queremos son otros turbios intereses, sigamos poniendo dinero en tapar la nefasta gestión de bancos, para que, con cargo al erario publico, puedan lucrarse unos cuantos, endeudando al Pais hasta las cejas. Leer en blog, Revolución Financiera.
http://fraesma.blogspot.com

Por favor, diganle a Vargas Llosa que no escriba articulos politicos en el Pais. Sus articulos, dicen mucho de su persona y nada del tema que pretende ilustrar bajo una supuesta aura de " expertis".

Sr. Vargas, por favor escriba cuentos y novelas, gane premios, sea bendito por el Rey y el Papa, pero no escriba estupideces por favor. Escuchanos Señor te rogamos!

¡¡Como se nota la degeneración del sistema educatico español!! Si ya no saben ni leer un buen artículo sobre economía...


Basta leer un par de comentarios vertidos aquí y la idea que se hace uno de la educación y cultura de los españoles es terrible, a duras penas uno entiende cómo aprendieron a escribir.... Pero bueno, me imagino que no todos los españolitos son tan ignorantes......jajajajaja


Acá en Chile hasta un joven de 16 años sabe inmterpretar los datos que entrega Rebossio, y no cuestionaría a una institución tan prestigiosa como la Cepal. Aaaah, es que ni siquieran saben lo que es la Cepal..... ¡¡¡Pobrecitos!!!!

la alta tributación se explica por el fenómeno del aumento de la burocracia y la corrupción imperante en ésta; con estos fenómenos el alza en la misma lleva una tendencia alcista permanente y los deberes sociales del Estado se debilitan.

Las exenciones de iva en uruguay mediante tarjeta de crédito para clases más desfavorecidas no son sólo, en contra de lo que dice, para bienes básicos. Se puede comprar un ipad:-)

LO MEJOR Y LO PEOR DE LAS ECONOMIAS EMERGENTES - En un momento en que la Eurozona y España requieren del Comercio Exterior como nunca, les exponemos gráficamente el estado de las Economías Mundiales y el riesgo de colapso y burbuja de las principales Economías
http://www.miguelangeldiez.com/2013/02/05/situacion-economias-emergentes

Alejandro apesar de un poco rude, el comentario de Josefa Isnar es deveras interesante. Podrias hacer esa comparacion? Desde hace tiempo vengo buscando respuesta a lo que significa (en números) la clase baja y media de America Latina cuando comparada con el de paises desarrollados.


La crisis en España se agudiza... ¿Podría surgir un Berlusconi español? Entra en Vergüenza de país: yestheycan.blogspot.com

Tu país necesita tu ayuda en un nuevo juego de estrategia militar, economía y política online. Registrate en gratis en [ http://bit.ly/123Estra ] desde tu navegador.

Porque no se incluyen los paises de la OCDE en los datos que van desde "Justicia del nivel de Renta (en número de veces del PIB per cápita)" hasta los datos del coeficiente Gini ??????
Alí estan las verdaderas conclusiones sobre el resultado de las diferentes políticas impositivas....., su intención Política.
Obviamente sin perder de vista los datos de hace 20 años, dado que de esa evolución se deduce dicha intencionalidad

La vision soberbia de algunas personas acostumbradas a una "sociedad de bienestar" que se ha basado en la "sociedad de malestar" de otros, no les permite ver la antropofagia de un sistema agotado. Solo el tiempo les hará ver la incapacidad de su recuperación, y entonces, sorprendidos y desesperados, comenzaran los "mordiscos" entre la familia....., si no es que han comenzado ya.
Un comentario polémico : Si Alemania creció (PBI) el 1,14 en la década 1994/2003 y un 0,64 en la década 2004/2013, datos del FMI, estará estancada su economía ????

Vaya cocina de datos veo por aquí. Por ejemplo comparar los niveles de renta a partir de los que se aplican los tipos máximos y mínimos respecto al PIB per cápita nada nos dice de cuáles son esos tipos si un 5%, un 20%, un 50%, o qué, ni nada nos dice de la distribución de ese PIB per cápita, si hay una gran concentración de la renta o una mayor igualdad, ni cual es ese PIP per cápita con notables diferencias en la región.

Tampoco nos cuenta que participación tienen los beneficios de las empresas públicas en la reducción de la pobreza, ni la evolución de la desigualdad en los últimos años y la reducción de la pobreza en el mismo periodo en esos países.

En fin, ¿ qué conclusiones se pueden sacar con estos datos ? Nada o muy poco.

Deja los datos de lado, que no son fiables para nada. Ahora, relajate y usa un criterio simple. Escoge un pais digno, algo que a ti y a cualquier ser humano que no ha nacido con dinero preferiaria. Bien ya lo tienes ; Suecia, Noruega, Dinamarca, Alemania, Australia, Nueva Zelandia son buenos ejemplos. Toma un niño de clase baja y media de estos paises y has una lista de lo que recibe de la sociedad en la que vive, luego comparala la lista con la que ofrecen los paises tercermundistas, como AL. Intenta responderte que define esta brecha y que significa desde la perspetiva de la vida de un joven suecom etc... te dars cuenta que lo que se vive en AL para la gran ,mayoria esta muy cerca de getos o granjas humanas .... no muy lejos de los animalitos... tienes un indice para medir la animalidad humana? te acaba de dar el metodo.

en América Latina cada día es más dificil vivir de todo quieren cobrar impuestos http://dineroyyo.blogspot.com/2013/03/peinados-para-hombres.html

Muy informativo! Gracias.

Publicar un comentario

Los comentarios están moderados y no aparecerán en el blog hasta que el propietario los apruebe.

Si tienes una cuenta en TypePad o TypeKey, por favor Inicia sesión.

Eco Americano

Sobre el blog

Novedades, tendencias y debates sobre el devenir de la economía y el desarrollo de Latinoamérica y los latinoamericanos.

Sobre el autor

Alejandro Rebossio es periodista. Su especialidad es la economía y trabaja en la corresponsalía de El País en Buenos Aires. Coautor del libro Estoy verde. Dólar, una pasión argentina (Aguilar) y Vaca Muerta (Planeta) junto con Alejandro Bercovich.

Eskup

El País

EDICIONES EL PAIS, S.L. - Miguel Yuste 40 – 28037 – Madrid [España] | Aviso Legal